Об утверждении Порядка ежегодной оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам и Порядка запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности

32/13 от 23.10.2014

Скачать (63.5 Кб)

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
муниципального образования
АНДРЕЕВСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ
Судогодского района Владимирской области
четвертого созыва

РЕШЕНИЕ

от 23.10.2014г № 32/13
п.Андреево

Об утверждении Порядка ежегодной оценки
бюджетной, экономической и социальной
эффективности предоставляемых (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот по местным
налогам и Порядка запрета на предоставление и
пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке
бюджетной, экономической и социальной эффективности

В целях привидения нормативных актов в соответствие с требованиями действующего законодательства, в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования Андреевское сельское поселение, Совет народных депутатов муниципального образования Андреевское сельское поселение, РЕШИЛ:
1. Утвердить Порядок ежегодной оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам согласно приложению 1.
2.Утвердить Порядок запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности согласно приложению 2.
3.Утвердить форму реестра предоставляемых налоговых льгот согласно приложению 3.
4. Настоящее решение вступает в силу с момента его официального опубликования.

Председатель
Совета народных депутатов,
Глава муниципального образования
Андреевское сельское поселение А.А.Коньков

Приложение 1
к Решению Совета народных депутатов
муниципального образования
Андреевское сельское поселение
от 23.10.2014г № 32/13

Порядок
ежегодной оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет порядок проведения ежегодной оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее – Порядок) и разработан в целях совершенствования налоговой политики и оценки финансовых последствий предоставляемых (планируемых к предоставлению) органами местного самоуправления налоговых льгот.
1.2. Предметом регулирования настоящего Порядка являются объекты оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
1.3. Объектами оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот являются бюджетный, экономический и социальный эффекты.

2. Порядок оценки бюджетной, экономической и социальной
эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот

2.1.Оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, проводится по каждой организации и индивидуальному предпринимателю в отдельности.
При этом все показатели для расчета бюджетной, экономической и социальной эффективности представляются самими налогоплательщиками.
Оценка социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных физическим лицам, проводится по каждой категории налогоплательщиков.

2.2.Порядок оценки бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
Бюджетная эффективность определяет влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета и рассчитывается путем сравнения потерь бюджета от предоставления льготы с приростом налоговых платежей, которые возникнут от ее применения.
Бюджетная эффективность налоговых льгот оценивается по коэффициенту бюджетной эффективности, рассчитанному на основе следующих количественных показателей:
- объем поступлений налогов в консолидированный бюджет Владимирской области;
- объем налоговых льгот.
Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:

НП
К бюдж. эф. = ----------, где:
SUM ПБ

НП - объем прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет Владимирской области;
SUM ПБ - сумма потерь местного бюджета от предоставления налоговых льгот налогоплательщику.
Налоговые льготы являются бюджетно-эффективными, если коэффициент бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот принимает значение, равное «1» или больше.
Оценка потерь местных бюджетов определяется следующим образом:
ВДБ = (НОБ х ставка налога, установленная Налоговым кодексом РФ) – (НОБ х ставка налога, установленная представительным органом местного самоуправления),
где
ВДБ – выпадающие доходы местного бюджета,
НОБ – налогооблагаемая база.
В случае полного освобождения от уплаты налога, ставку налога, установленную представительным органом местного самоуправления, принимать за «0».
Объем прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет Владимирской области рассчитывается по формуле:
ПНП = НПотч – НПпред,
где
ПНП – прирост налоговых поступлений в консолидированный бюджет области,
НПотч – налоговые поступления отчетного периода,
НПпред – налоговые поступления предыдущего года.
Прирост налоговых поступлений определяется по каждому налогоплательщику (организации, индивидуальному предпринимателю) в отдельности, при этом в расчет принимаются налоговые платежи, фактически уплаченные в бюджет поселения.
2.3.Порядок оценки экономической эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
Экономический эффект от предоставления льготы подразумевает улучшение финансово-экономических результатов деятельности налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей), использующих эту льготу.
Оценка экономической эффективности осуществляется на основании динамики следующих показателей финансово-экономической деятельности налогоплательщиков:
-рост выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг;
-рост прибыли;
-рост среднемесячной заработной платы;
-рост среднегодовой стоимости основных средств;
-рост количества новых рабочих мест;
-улучшение качества муниципальной услуги (для муниципальных учреждений).
Положительная динамика (прирост) каждого отдельного показателя оценивается баллом 1, отрицательная динамика (снижение) оценивается баллом 0.
Коэффициент экономической эффективности налоговых льгот рассчитывается как сумма баллов по каждому из указанных выше показателей финансово-экономической деятельности.
Налоговые льготы являются экономически-эффективными, если коэффициент экономической эффективности предоставленных налоговых льгот принимает значение, равное трем или больше.
2.4.Порядок оценки социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
Социальная эффективность признается положительной, если применение налоговой льготы будет способствовать росту социальной защищенности населения области, созданию новых рабочих мест, увеличению доходов граждан, формированию благоприятных условий их жизнедеятельности.
Оценка социальной эффективности налоговых льгот, предоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляется на основании динамического сопоставления следующих показателей:
-сохранение рабочих мест и создание дополнительных рабочих мест;
-уровень заработной платы, соответствующий среднеотраслевому уровню заработной платы;
-повышение квалификации работников;
-медицинское обслуживание работников;
-формирование благоприятных условий жизнедеятельности для социально незащищенных слоев населения, в том числе оказание социальной помощи;
-трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите;
-улучшение качества и расширение ассортимента товаров, работ и услуг, предоставляемых организацией или индивидуальным предпринимателем;
- благотворительность;
- повышение экологической безопасности.
2.5.Налоговые льготы, предоставленные организациям или индивидуальным предпринимателям, являются эффективными в случае если два из трех критериев оценки эффективности (бюджетная, экономическая и социальная) имеют положительный результат согласно расчетным показателям коэффициентов.
2.6.Налоговые льготы социально незащищенным категориям граждан признаются социально эффективными в случае, если сумма предоставляемых льгот всем категориям социально незащищенных граждан составляет не более 10% суммы начислений по соответствующему налогу.
2.7.Оценка эффективности налоговых льгот проводится по предоставляемым (планируемым к предоставлению) налоговым льготам на основе документов, представленных налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями):
-налоговая декларация по каждому виду налогов, зачисляемых в консолидированный бюджет Владимирской области, за отчетный финансовый год, а также год, предшествующий отчетному финансовому году;
-справка налогового органа о суммах уплаченных налогов в консолидированный бюджет Владимирской области за отчетный финансовый год, а также год, предшествующий отчетному финансовому году;
-справка налогового органа о наличии (отсутствии) задолженности по уплате налогов в бюджеты всех уровней на дату рассмотрения вопроса о предоставлении налоговой льготы, а также на дату проведения оценки эффективности налоговой льготы;
-справки соответствующих внебюджетных Фондов о наличии (отсутствии) задолженности по платежам, зачисляемым во внебюджетные фонды на дату рассмотрения вопроса о предоставлении налоговой льготы;
-справка налогоплательщика об уровне средней заработной плате за отчетный финансовый год, а также год, предшествующий отчетному финансовому году;
-бухгалтерский баланс (организации);
-отчет о прибылях и убытках (организации);
-иных документов, подтверждающих наличие оснований для применения налоговых льгот.
Вопросы предоставления налоговых льгот рассматриваются только при условии отсутствия у организаций и индивидуальных предпринимателей задолженности по платежам, зачисляемым во все уровни бюджетов и внебюджетные фонды, а также размера средней заработной платы не ниже среднеотраслевого уровня.

3. Последовательность действий при проведении оценки
Бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

3.1. Ежегодно в срок до 01 июня года, следующего за отчетным финансовый отдел администрации муниципального образования Андреевское сельское поселение составляет реестр (по форме, согласно приложению 3 к настоящему Порядку) предоставленных налоговых льгот и перечень налогоплательщиков, получивших налоговые льготы.
3.2. Ежегодно в срок до 01 июня года, следующего за отчетным финансовый отдел администрации муниципального образования Андреевское сельское поселение проводит оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и предоставляет аналитическую записку с расчетами Главе муниципального образования Андреевское сельское поселение.
3.3. Ежегодно в срок до 05 июня года, следующего за отчетным финансовый отдел администрации муниципального образования Андреевское сельское поселение проводит анализ полученных результатов, признания эффекта применении налоговой льготы удовлетворительным (достаточным) или неудовлетворительным (недостаточным).
3.4. Ежегодно в срок до 10 июня года, следующего за отчетным на официальном сайте администрации муниципального образования Андреевское сельское поселение размещается информация об эффективности налоговых льгот и ставок по местным налогам.

Приложение 2
к Решению Совета народных депутатов
муниципального образования
Андреевское сельское поселение
от 23.10.2014г № 32/13

Порядок
запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности

1. Настоящий Порядок запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности определяет критерии запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной, экономической и социальной эффективности.
2. Для запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот используются следующие критерии:
- низкая оценка бюджетной эффективности предоставления налоговых льгот;
- низкая оценка экономической эффективности предоставления налоговых льгот;
- низкая оценка социальной эффективности предоставления налоговых льгот.
3. Оценка бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставления налоговых льгот осуществляется на основании Порядка ежегодной оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
4. По результатам рассмотренной аналитической записки, предусмотренной п. 3.2. Порядка ежегодной оценки бюджетной, экономической и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, финансовый отдел муниципального образования муниципального образования Андреевское сельское поселение разрабатывает проекты муниципальных правовых актов об отмене неэффективных налоговых льгот.

                             Приложение 3

                                                                                                   к Решению Совета народных депутатов

муниципального образования

Андреевское сельское поселение

                                                                     от 23.10.2014г     № 32/13

Реестр предоставляемых налоговых льгот по состоянию

на "___" __________ 200_ года